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加拿大公司報(bào)稅的常見問題和注意事項(xiàng)

　　加拿大是一個(gè)具有現(xiàn)代化工業(yè)科技水平且能源與資源充足的發(fā)達(dá)國際，經(jīng)濟(jì)體制主要依靠自然資源。加拿大是G8、G20、北約、聯(lián)合國、英聯(lián)邦、世界貿(mào)易組織等國際組織的成員。也是世界十大貿(mào)易國之一，加拿大是世界上最大的經(jīng)濟(jì)體之一，也是世界上擁有高生活品質(zhì)的國家之一。

　　國內(nèi)許多的投資者都在加拿大注冊(cè)了公司，關(guān)于加拿大公司報(bào)稅的注意事項(xiàng)和常見問題，現(xiàn)在就由鷹飛國際向您介紹：

　　一、加拿大公司報(bào)稅需提供的信息資料

　　一般說來至少需提供以下資料：

　　1、所有持股10%以上股東的姓名，SIN，持股比例，及第一懂事的家庭住址及聯(lián)系電話；

　　2、本年度日記賬或財(cái)務(wù)報(bào)表，及上年度報(bào)稅資料及財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　3、子母公司的名稱，地址，注冊(cè)號(hào)碼等；

　　4、協(xié)作公司的名稱，地址，注冊(cè)號(hào)碼，及CCPC 減免稅額分配比例；

　　5、海外辦事處或分支機(jī)構(gòu)的名稱及控股情況；

　　6、與子母公司及協(xié)作公司之間的非正常業(yè)務(wù)往來；

　　7、與股東，懂事，及雇員之間的非正常業(yè)務(wù)往來；

　　8、公司的債權(quán)債務(wù)記帳外資產(chǎn)及銀行對(duì)帳單等。

　　二、加拿大公司報(bào)稅時(shí)間

　　從會(huì)計(jì)年度最后一天起6個(gè)月內(nèi)必須申報(bào)。

　　如有應(yīng)繳稅需2或3個(gè)月（CCPC only）內(nèi)繳付。如果本年或上年的應(yīng)付稅款超過$1,000時(shí)，須按月分期付款。

　　分期付款的截止日期是：每個(gè)月的最后一天。

　　三、加拿大公司逾期報(bào)稅的懲罰

　　逾期申報(bào)的罰金：未付稅款的5%，外加每月1%，最多12個(gè)月。以前有記錄的加倍。

　　未報(bào)收入的罰金是：未報(bào)金額的10%。

　　有意瞞報(bào)的罰金是：瞞報(bào)金額的50%，最少$100。

　　四、加拿大公司報(bào)稅常見問題解答

　　（1）有限公司的董事能否以管理費(fèi)的形式領(lǐng)取報(bào)酬，不繳CPP？

　　不能。支付報(bào)酬是否需要繳CPP是以報(bào)酬的性質(zhì)決定的，不是以其名稱來決定的。只要是付給董事的報(bào)酬就要按規(guī)定扣繳CPP。巧立名目是無濟(jì)于事的。

　　（2）為什么有限公司中加國居民股東的所持股份的比例要高于50%？

　　因?yàn)橹挥屑訃用窨刂频乃接泄綜CPC才能享受16%所得稅減免，而符合CCPC的條件之一是加國居民要在公司的股權(quán)控制中占主導(dǎo)地位。控股50%以上是取得公司控制權(quán)的重要標(biāo)志之一。

　　（3）會(huì)計(jì)賬簿記錄要保存多少年？

　　一般的會(huì)計(jì)稅務(wù)憑證須從會(huì)計(jì)年度的最后一天算起保存六年，逾期申報(bào)的從申報(bào)日算起。

　　永久保存的資料有：董事會(huì)和股東會(huì)紀(jì)錄；股份登記；總分類賬；年結(jié)及一些特殊的合同及協(xié)議。

　　永久保存的資料須保存到公司解散后的兩年為止。

　　（4）如何選擇會(huì)計(jì)年度？

　　除其本身是合伙人之一的專業(yè)有限公司的會(huì)計(jì)年度必須是日立年度外，其他有限公司的會(huì)計(jì)年度可在公司成立時(shí)任選，只要不超過53周即可。一旦選定須每年保持一致，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意更改，除非公司關(guān)并。

　　如何選擇公司的會(huì)計(jì)年度呢？

　　一般來講，會(huì)計(jì)年度的選擇應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，如季節(jié)性來決定。會(huì)計(jì)年度截止日應(yīng)選在生意淡季較好。這樣你會(huì)有時(shí)間整理帳務(wù)準(zhǔn)備報(bào)稅。

　　（5）雇用非加國居民及支付服務(wù)費(fèi)用給非加國居民及公司時(shí)如何扣稅？

　　需要分幾種情況加以說明：

　　1、長期經(jīng)常性雇用非加國居民-和加國居民雇員一樣扣稅，稅務(wù)協(xié)議國居民需經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)方能免扣；

　　2、支付給非加國居民個(gè)人或公司的服務(wù)費(fèi)需扣除15%的所得稅；

　　3、支付給外國演員或電影公司的費(fèi)用需扣除23% 的所得稅，選擇支付Part I Tax的報(bào)稅時(shí)多退少補(bǔ)；

　　4、支付給非加國居民的的利息，紅利，租金，使用權(quán)費(fèi)，養(yǎng)老金，退休津貼，或其他類似的被動(dòng)性收入（非雇工性，非經(jīng)營性）須扣除25%的 （Part XIII Tax）所得稅。稅務(wù)協(xié)議國居民需經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)方能減扣。

　　（6）哪些公司需要填報(bào)T2？

　　除慈善機(jī)構(gòu)外，所有定居加國的有限公司，包括非營利性組織，免稅性公司，及沒有任何經(jīng)營活動(dòng)的公司，即使不需繳稅也須每年按期申報(bào)。

　　對(duì)于非加國居民公司，如年度內(nèi)在加國境內(nèi)開展過業(yè)務(wù)，有過資本性受益，出賣過加國資產(chǎn)，或按規(guī)定需要交稅即使按稅務(wù)協(xié)定可得以豁免，那么也需要申報(bào)T2。

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